A maioria dos planos de opções de ações no Canadá é estruturada para tirar proveito de uma dedução de opção de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa King / iStockphoto) A maioria dos planos de opções de ações no Canadá está estruturada para aproveitar uma dedução de opções de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa King / iStockphoto) As opções de ações podem deixar você com uma desagradável cobrança de impostos. Especial para o The Globe and Mail Publicado quarta-feira, 18 de março de 2015 18:32 EDT Última atualização quarta-feira, 18 de março de 2015 18: 38 EDT Fairness está nos olhos de quem vê. Você pode se lembrar da história de Jrme Kerviel. quem era o negociante de derivativos desonesto que trabalhava no banco Socit Gnrale SA em Paris. Kerviel foi condenado em 2008 por quebra de confiança. falsificação e uso não autorizado dos computadores dos bancos, o que resultou em perdas para o banco de cerca de 7,5 bilhões. Kerviel foi demitido, mas alegou que o banco estava sendo injusto. ESTRATÉGIA DE PORTFOLIO Quando se trata de justiça, os contribuintes canadenses fizeram questão tão grande que nosso governo introduziu regras de justiça para dar alívio aos contribuintes em determinadas situações. Há uma situação que se repetiu, no entanto, em que os contribuintes canadenses gritaram, mas o coletor de impostos se recusou a chamar o sistema tributário de injusto. Uma decisão judicial recente tomou o partido do fiscal mais uma vez sobre a questão, e os canadenses precisam prestar atenção. Deixe-me explicar. Imagine isso. Você está empregado por uma empresa que oferece um plano de opção de ações. Sob o plano, você é capaz de comprar ações em seu empregador em 10 por ação. Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe para valer 200 por ação. Então, você exercita suas opções e compra 1.000 ações por 10 cada uma. Seu custo, então, é de 10.000. As ações valem 200.000 (1.000 ações a 200 cada). Você faz um bom lucro de 190.000 no processo. O fato é que este exercício de suas opções vai acionar alguns impostos. Você acabou de perceber um benefício de 190 por ação (200 menos 10), para um benefício total de 190.000. Isso será tributável para você, não como ganho de capital, mas como renda de emprego. A boa notícia A maioria dos planos de opções de ações no Canadá está estruturada para tirar proveito de uma dedução de opções de ações igual a 50% do benefício tributável. Neste exemplo, então, suponha que apenas 95.000 do benefício (metade de 190.000) serão tributáveis. Isso dará origem a uma conta fiscal de 44.090 para alguém em uma alta faixa de imposto em Ontário em 2015. Mas a história não acabou. Suponha que você segure seus compartilhamentos e os compartilhamentos caiam para apenas 10 em pouco tempo. Você ainda deve o imposto 44.090 em impostos, mas suas ações agora valem apenas 10.000 (1.000 ações em 10 cada). Onde você vai conseguir o dinheiro para pagar sua conta Se você vender suas ações por 10.000, você perceberá uma perda de 190.000 (sua base de custo ajustado é 200.000 o valor na data em que você exerceu suas opções, mas você as vendeu por 10.000) . Você pode esperar que seu benefício de opção de ações tributáveis possa ser compensado por sua perda de 190.000 na venda de suas ações. Não tão. A perda é considerada uma perda de capital, enquanto o lucro tributável foi considerado como renda de emprego. Perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas geralmente não outros tipos de renda. O resultado Você vai enfrentar imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Houve alguns processos judiciais no passado sobre esta questão. Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a vítima mais recente dos tribunais (ver Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). O Sr. Zhu adquiriu 116.000 ações de seu empregador, a Canadian Solar Inc. (CSI) e, em setembro de 2008, exerceu suas opções e adquiriu 53.150 ações de seu empregador. Ele teve que reportar uma renda de emprego de 1.667.070 (metade da qual era tributável devido à dedução de opção de 50%) como resultado de suas opções de ações em 2008, mas vendeu suas ações em novembro de 2008 por uma perda de 1.247.657. . Ele tentou argumentar que suas perdas não eram perdas de capital, mas perdas comerciais regulares, na tentativa de ter suas perdas aplicadas contra sua renda de emprego. Não funcionou. O tribunal decidiu contra ele. Mesmo que não seja justo para o Sr. Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio com base em um argumento de justiça. Para evitar o destino do Sr. Zhu e tantos outros, considere a venda de quaisquer ações adquiridas sob um plano de opção de compra de ações o mais rápido possível. Caso contrário, você corre o risco de essas ações caírem em valor e deixá-lo com um impacto fiscal e uma perda de capital que não compensará sua renda tributável. No mínimo, vender ações suficientes para levantar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor administrativo do Advanced Wealth Planning, do Scotiabank Global Wealth Management e fundador do WaterStreet Family Offices. Restrições cópia Thomson Reuters 2012. Todos os direitos reservados. É proibida a republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, inclusive por meio de enquadramento ou semelhantes, sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não é responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters ou por quaisquer ações tomadas com base em tal conteúdo. Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas comerciais da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. A Globe Investor faz parte do Relatório Globais e Mídia sobre Negócios. Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique para Restrições. Copyright 2016 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 444 Frente St. W. Toronto. No Canadá M5V 2S9 Phillip Crawley, PublisherSe você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ação recebida quando você se exercita a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016 Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações para funcionários ou quando um fundo mútuo concede opções a um funcionário para adquirir confiança unidades, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é um benefício tributável de opções de segurança (ações) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável? Dedução para doação caritativa de valores mobiliários Condições a serem cumpridas para obter a dedução quando a segurança é doada. Deduções de benefícios de opção Condições a serem cumpridas para se qualificar para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de slip T4 para usar no slip T4. Retenção de deduções de folha de pagamento em opções Descubra quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda das opções. (Prêmios EI não se aplicam a opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do site
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